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  1. Product Details
  • Brand name :Tax New regulations Comments Pragmatic Complete works of
  • ISBN number :9787516820469
  • Title :Tax New regulations Comments Pragmatic Complete works of
  • author :Hua Yu Wang
  • Publication time :2017 February
  • Price :78.00 element
  • Title :Tax New regulations Comments Pragmatic Complete works of
  • Folio :16 open
  • Is it a suit? :no
  • Press name :Press the Taiwan Strait
  •  

基本信息


书名:税务新规详解及税务实操大全:双色图文版

出版社:台海出版社
出版时间:2018-10-01
作者:王桦宇
译者:
开本:16开
定价:78.00
页数: 印次:1
ISBN:9787516820469
版次:1

 

编辑推荐

◆本书从零开始、通俗易懂;图文并貌、生动有趣;专家详解、由浅入深。

◆纳税常识、税务风控、税务稽查、合理避税、税法详解、税务实操一本搞定。

◆公司管理层、中小企业主、个人普及税务知识实操指南。

内容简介

      本书分为三部分,*部分是纳税常识,主要通过生活中常见的一些简单的财务事例,对税法中的税种进行了简单的介绍,大家可以根据自己的需要进行查看;第二部分主要讲解了税务风控、税务稽查与合理避税,其中对一些经典案例的分析,让大家更加深入地了解税法,避免踏进雷区;第三部分是税法详解与税务实操,这部分主要是针对每种税目的详细介绍,包括概念、纳税对象、税率、计算方法以及如何缴纳,等等。

作者简介

    王桦宇律师,北京大学财税法学博士,上海交通大学金融法学博士后。北京盈科(上海)律师事务所高级合伙人,盈科全国财税法专业委员会主任,上海市律师协会税法业务研究委员会副主任,上海交通大学财税法研究中心副主任,上海市法学会财税法学研究会副秘书长。曾担任上海市闸北区财政局法律顾问、上海市闸北区金融办法律顾问、点点客信息技术股份有限公司(股票代码:430177)独立董事。著有《两岸税法比较研究》(合著)、《金融科技的税法规制》等多部专著。

目录

CONTENTS

Part1 纳税常识

第1章 税的种类

1.1商品和劳务税 / 004

1.2所得税 / 013

1.3财产和行为税 / 020

1.4资源环境税 / 030

1.5特定税 / 041

第2章 国地税合并与征管改革

2.1国地税合并 / 054

2.2征管改革后的企业纳税流程 / 055

2.3纳税人登记 / 061

Part2 税务风控、税务稽查与合理避税

第3章 税务稽查与税务风

3.1税务稽查 / 07

3.2税务风控 / 081

第4章 合理避税

4.1避税基础 / 094

4.2合理避税基本方法 / 106

Part3 税法详解与税务实操

第5章 增值税

5.1 增值税新规定 / 120

5.2增值税的基本概念 / 122

5.3增值税合理避税技巧与实操 / 127

第6章 消费税

6.1 消费税新规定 / 136

6.2消费税的基本概念 / 139

6.3消费税合理避税技巧与实操 / 148

第7章 企业所得税

7.1 企业所得税新规定 / 158

7.2企业所得税的基本概念 / 163

7.3企业所得税的合理避税技巧与实操 / 173

第8章 个人所得税

8.1 个人所得税新规定 / 180

8.2个人所得税的基本概念 / 183

8.3个人所得税的合理避税技巧与实操 / 193

第9章 关税

9.1 关税新规定 / 198

9.2关税的基本概念 / 206

第10章 资源税和环保税

10.1 资源税新规定 / 214

10.2资源税的基本概念 / 217

10.3资源税的合理避税技巧与实操 / 221

10.4环境保护税的基本概念 / 224

第11章 土地使用税和土地增值税

11.1土地使用税的基本概念 / 230

11.2土地使用税的合理避税技巧与实操 / 233

11.3 土地增值税新规定 / 236

11.4土地增值税的基本概念 / 239

11.5土地增值税的合理避税技巧与实操 / 244

第12章 房地产相关税

12.1房地产相关税 / 250

12.2房地产税纳税细则 / 252

第13章 车船税和车辆购置税

13.1 车船税新规定和车辆购置税新规定 / 260

13.2车船税的基本概念 / 264

13.3车船税的缴纳和申报 / 266

13.4车辆购置税的基本概念 / 268

13.5车辆购置税的应纳税额计算与申报技巧 / 271

第14章 印花税和契税

14.1 印花税新规定和契税新规定 / 278

14.2印花税的基本概念 / 282

14.3印花税的合理避税技巧与实操 / 288

14.4契税的基本概念 / 293

14.5契税的合理避税技巧与实操 / 298

第15章 其他税

15.1城市土地使用税 / 310

15.2烟叶税 / 314

15.3船舶吨税 / 316

15.4耕地占用税 / 319

前言

美国著名政治家富兰克林曾经说过:“人的一生中只有两件事情是不可避免的,一是死亡,一是纳税。”这句在西方家喻户晓的名言,在我国可能很多人还没听过。

其实,纳税跟我们的生活是息息相关的。

随着“大众创业,万众创新”的提出,很多人走上了创业之路,无论是投资办厂,还是开店做买卖,税不可避免地进入我们的生活。虽然请个会计就能帮你打理好这一块儿,可是作为公司的“总舵手”,自己还是要简单了解一下,这样在做决策时,才能在把握全局的时候做到心里有数。

公司管理层了解税法的目的不是为了报税(这是会计人员的工作),而是运用财务工具进行商业决策,进而创造价值。通过运用财务工具,对以往数据进行分析,预测未来,从而规划未来的经营策略。

在企业经营和管理中,有两件非常重要的事情:一件就是不断增加新客户,另一件就是不断降低成本。

在开发市场中,公司需要不断地做各种决策,在竞争日益激烈的今天,一旦决策失误可能就会导致全盘皆输。掌握和运用财务知识,能够得到对决策有用的信息,能够让你对未来业务做准确的规划,最终让你做出正确的选择。

而合理降低成本,能让你的企业在竞争中多一分胜算。多了解国家的政策法规,多为自己争取一些“优惠”,就给你的企业多上一份保险。

对公司财务多一分了解,也能提前做好预算,从而提高企业的运营质量和效率。

目前对于普通人来说,如果你的工资每个月超过了国家规定的起征额就需要缴纳个人所得税了;如果你还有其他额外收入,你也需要缴纳税款;如果你卖房、出租房子或者出租了其他设备,也是需要纳税的;即使你没卖东西,你只是买了东西,比如买车,也要纳税……那么普通民众需要纳哪些税?怎么计算自己需要缴纳多少税款?该怎么缴纳?在哪里缴纳?这些本书都会给你一一解答。

本书分为三大部分,第一部分是纳税常识,主要通过生活中我们经常遇见的简单事例,对税法中的税种进行了简单的介绍,方便大家根据自己的需要进行查看;第二部分主要讲解了税务风控、税务稽查与合理避税,里面含有一些经典案例,让大家更加深入地了解税法,避免踏进雷区;第三部分是税法详解与税务实操,这部分主要是针对每种税目的详细介绍,包括概念、纳税对象、税率、计算方法以及如何缴纳,都进行了详细的介绍,看完这一部分,你就能轻松算出自己平时所缴纳的税款了。

为了方便读者了解到最新的税法法律法规并且理解应用,比如近2~3年新出的税法法律法规,本书在第三部分相应的章节进行了详细的解说。

本书通过生动有趣的案例、插图及表格,让原本晦涩难懂的税务知识变得简单易懂。如果你对税法知识一窍不通,没关系,本书正好做你的启蒙教材;如果你对税法一知半解,那么本书会让你透彻地掌握税法知识;如果你已经对税法知识有所了解,那么你可以跳过第一部分,直接看第二、第三部分。

税法是国家法律的组成部分,是国家取得财政收入的法定方式之一,是国家进行宏观调控和收入分配的重要工具之一,是会计实操中的重要环节。如果没有税法,会计核算就是没有得到认可的账本,其将无法准确反映出会计信息。如果税法你没有掌握到位,将会造成真金白银的损失,希望本书的税法知识能够为你的财产保驾护航。

在线试读


1.3.3印花税

2017年10月,财政部和国家税务总局联合发布了《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》,通知规定:自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税,以及小型企业、微型企业、小额贷款的范围做了具体的定义。

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。这个名字还是来自于中国,在1889年(光绪十五年),总理海军事务的大臣奕劻,请当时的清政府用某种图案表示已经完税的税收制度,后来因此而取名印花税。

印花税的纳税人是在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政

单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

具体有立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人,且每种合同的税率

与纳税人都并非相同。具体的规定可看下面的表格:

对于印花税的申报如果是单位应按季进行申报,于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送印花税纳税申报表或监督代售报告表。对于只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年1月底前到当地税务机关申报上年税款。

关于印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。

印花税的缴纳方法有纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法;也可委托代征,税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。

根据不同征税项目,印花税实行从价计征和从量计征两种方式。其计税方法是以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。其计算公式为:

应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率

应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准

另外在会计记账中,根据财会(2016)22号文规定,在营改增后,原来在“管理费用”科目中的印花税,要调整到“税金及附加”的科目中。

1.4.2土地使用税

土地使用税是对使用国有土地的单位和个人,按使用的土地面积定额征收的税。以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税采用有幅度的差别税额,例如大、中、小城市和县城每平方米土地年税额多少不同。

为了防止长期征地而不使用和限制多占土地,可在规定税额的2-5倍范围内加成征税。对于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位使用的土地,城镇、街道、公共设施用地,铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程,农、林、牧、渔、果生产基地用地,以及个人非营业建房用地等,均免征土地使用税。为了鼓励利用荒地、滩涂等土地,对经过批准整治的土地和改造的荒废土地,给予10年期限的免税。

城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:

大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据,按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内,确定所辖地区的适用税额幅度。经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。经济发达地区的适用税额标准可以适当提高,但须报财政部批准。

2018年1月26日,直辖市深圳发布《深圳市地方税务局关于调整房产税和城镇土地使用税纳税期限的公告》(以下简称“公告”)。《公告》于今年2月1日起施行,有效期5年。

《公告》显示,深圳将房产税(从价计征)和城镇土地使用税纳税期限统一调整为一年申报一次,降低纳税人的资金成本。调整前,深圳房产税(从价计征)和城镇土地使用税纳税期限分别为一年申报四次和一年申报两次。

此前,纳税人缴纳房产税(从价计征)纳税期限从1月1日至15日、4月1日至15日、7月1日至15日、10月1日至15日,城镇土地使用税的纳税期限从1月1日至15日、7月1日至15日,统一调整为税款所属期当年的10月1日至12月31日。

城镇土地使用税的缴纳金额是根据实际使用土地的面积,按税法规定的单位税额来确定的,缴纳金额的计算公式如下:

应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。

市民王先生,在福田区华强北有一套300平方米的商铺,该商铺所在的写字楼的容积率为5。那么,根据现有的征税标准土地等级划分,李先生的该处物业所属的土地等级为一级,每平方米年税额为30元。则李先生所需缴纳的2007年度的土地使用税应该为300(房屋建筑面积)÷5(容积率)×30(年税额)÷12(12个月)×2(11、12两个月份),即300元。而此后该处每年需缴纳土地使用税则固定为:300(房屋建筑面积)÷5(容积率)×30(年税额),为1800元。

目前土地使用税只在镇及镇以上城市开征,因此其全称为城镇土地使用税。开征土地使用税的目的是为了保护土地资源,使土地资源能够被良好地利用,其具体作用包括以下几方面:

(1)能够促进土地资源的合理配置和节约使用,提高土地使用效益;

(2)能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;

(3)为企业和个人之间竞争创造公平的环境。

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